El Ministerio de Hacienda ha ingresado hasta el mes de octubre un total de 6.575 millones de euros gracias a las subidas y cambios impositivos introducidos durante el año, de acuerdo con el informe mensual de recaudación de la Intervención General de la Administración del Estado.
Entre las medidas que se implementaron a comienzos de año y que han generado estos ingresos adicionales se destaca el regreso del IVA al 4% para alimentos básicos (aumentando del 2% que se había aplicado anteriormente) como el aceite de oliva, el pan, la leche, los huevos y el queso; así como la subida al 10% del IVA que se aplica a otros productos, que previamente gozaban de una rebaja al 7,5%, como los aceites de semillas y la pasta.
Por otro lado, el IVA de la electricidad volvió, desde el 1 de enero de este año, al tipo general del 21%, superando el 10% que tuvo hasta finales de 2024, como consecuencia del aumento en el precio de la energía debido a la guerra en Ucrania.
El año 2025 también comenzó con cambios en el Impuesto sobre Sociedades que han contribuido a una mayor recaudación, como la reversión obligatoria de pérdidas por deterioro y las limitaciones en la compensación de bases imponibles negativas. Asimismo, se ajustó la tasa fiscal que abonan los bancos, se aumentaron algunos impuestos especiales y se introdujo un nuevo tributo para los cigarrillos electrónicos.
Gracias a estas medidas, hasta octubre se han generado ingresos adicionales de 6.575 millones de euros. Casi la mitad de esta cantidad, aproximadamente 3.091 millones de euros, proviene de los cambios en el Impuesto sobre Sociedades.
Del total del impacto en el Impuesto sobre Sociedades, 2.309 millones se deben a la consolidación del 50% de las pérdidas de los grupos empresariales, que estuvo vigente en 2023 y se ha reinstaurado este año; así como un impacto neto positivo de 1.696 millones por la reducción de los límites en la compensación de bases imponibles negativas aplicables a empresas con un volumen de negocios superior a 20 millones de euros, que ha pasado del 70% al 50% o 25%.
Esta norma, que estuvo activa desde 2016, fue anulada por sentencia al inicio de 2024 y ha vuelto a tener validez en 2025.
También ha contribuido positivamente la recaudación del tercer pago fraccionado de 2024 del Impuesto de Sociedades, que ha generado 36 millones, gracias a la extensión del plazo general de ingreso del 20 de diciembre hasta el 5 de febrero de 2025 para las sociedades con domicilio fiscal en la provincia de Valencia y otros municipios afectados por la Dana.
1.874 Millones Extra por el Alza del IVA
Respecto al IVA, se ha evidenciado un incremento neto de recaudación de 1.874 millones, principalmente por la restauración de los tipos aplicables a los productos alimentarios y energéticos, con un efecto positivo en la recaudación de 1.774 y 447 millones, respectivamente.
En cuanto a los impuestos especiales, el efecto neto también ha sido favorable, con 759 millones. La mayor parte, 436 millones, provienen de la recuperación del tipo original del 5,113% en el Impuesto sobre la Electricidad, que había sido reducido durante la crisis energética; además, se suman 301 millones por el aumento en el Impuesto Especial sobre Labores del Tabaco.
También se han registrado 1.423 millones gracias al nuevo Impuesto sobre el Margen de Intereses y Comisiones de determinadas Entidades Financieras, que sustituye al gravamen temporal de entidades de crédito, así como un aumento neto de recaudación de 807 millones del Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, debido a la recuperación total del tipo impositivo desde el 1 de julio de 2024.
Como novedad fiscal en 2025, aunque con un impacto menor, la aprobación en abril del nuevo Impuesto sobre los Líquidos para Cigarrillos Electrónicos ha permitido recaudar 22 millones de euros.
A pesar de la recaudación neta adicional que ha registrado la Hacienda Pública hasta octubre, los ingresos por IRPF han mostrado una variación neta negativa de 1.093 millones, resultando de menores ingresos por 1.936 millones de euros debido a una sentencia que favoreció a los pensionistas que habían realizado aportaciones a mutualidades laborales, quienes ahora han recibido devoluciones por sus aportaciones extra.
