Los ingresos fiscales son esenciales para que los gobiernos financien servicios públicos como la sanidad y la educación. Sin embargo, los tipos impositivos varían considerablemente en Europa. Una forma de comparar los enfoques fiscales es a través de los niveles de ingresos fiscales como porcentaje del producto interior bruto (PIB).
Según Eurostat, el promedio global de la proporción entre impuestos y PIB en la Unión Europea es del 40 % en 2023. Pero, ¿qué países destacan como excepciones en este panorama? En un análisis que incluye la Unión Europea, el Reino Unido, Turquía y los países de la AELC (la Asociación Europea de Libre Comercio, que comprende Islandia, Liechtenstein, Noruega y Suiza), se observa que la relación oscila entre el 22,7 % de Irlanda y el 45,6 % de Francia.
En la parte superior de la clasificación, Bélgica (44,8 %), Dinamarca (44,7 %) y Austria (43,5 %) siguen de cerca a Francia. Excepto Islandia, otros países nórdicos también muestran ratios elevados de impuestos sobre el PIB: Finlandia, Suecia y Noruega registran cifras del 42,7 %, 42,6 % y 41,8 %, respectivamente. Asimismo, Luxemburgo (41,9 %), Italia (41,7 %), Grecia (40,7 %) y Alemania (40,3 %) se ubican por encima de la media de la UE.
Por otro lado, los ingresos fiscales, incluidas las cotizaciones sociales, son inferiores al 30 % del PIB en países como Turquía (23,5 %), Suiza (26,9 %), Malta (27,1 %), Rumanía (27,3 %) y Bulgaria (29,9 %). Lituania, Letonia, Estonia, República Checa, Hungría y Eslovaquia se posicionan en un rango ligeramente superior, aunque sus ratios siguen siendo relativamente modestos, entre el 32 % y el 35 %.
Entre las cinco economías más grandes de Europa, el Reino Unido se presenta con la menor ratio de impuestos sobre el PIB, con un 35,3 %, seguido de España, que alcanza un 37,0 %. Alemania, Francia e Italia, en cambio, superan la media de la UE. Es importante señalar que los datos del Reino Unido y Turquía son obtenidos de la OCDE, lo que implica que no son directamente comparables con las cifras de Eurostat debido a diferencias en las metodologías de cálculo.
¿Por qué los impuestos son más bajos en Irlanda, Turquía o Suiza?
Alexander Mengden, analista de políticas de la Tax Foundation Europe, señala que Irlanda, Turquía y Suiza presentan tres narrativas distintas sobre las razones detrás de las divergencias en las ratios de impuestos sobre el PIB entre los países de la OCDE. «Irlanda es frecuentemente citada como un caso atípico en comparaciones basadas en el PIB debido a sus niveles excepcionalmente altos de inversión extranjera directa», explica Mengden a Euronews Business. «Esto afecta desproporcionadamente al PIB en relación con otros indicadores económicos».
Mengden también apunta que, para un trabajador con un salario medio, la presión fiscal sobre el empleo en Irlanda es solo ligeramente superior a la media de la OCDE. Recordemos que el crecimiento del PIB de Irlanda superó el 20 % en 2015, impulsado por el gigante tecnológico Apple, que trasladó sus activos a Irlanda para gestionar sus actividades en Europa. Tom McDonnell, codirector del Instituto Nevin de Investigación Económica, explica que «los economistas irlandeses ajustan estas distorsiones provocadas por la globalización utilizando una medida de la producción denominada Renta Nacional Bruta (RNB), que refleja mejor la actividad económica real en Irlanda».
El PIB mide el valor de los bienes y servicios producidos en un país, en contraste con la RNB, que evalúa los ingresos de los residentes del país, incluidos aquellos recibidos desde el extranjero. Según el informe de la OCDE sobre Irlanda en 2025, la proporción entre impuestos y RNB es del 38 %, situando a Irlanda cerca de la media de la UE.
Turquía: Una capacidad estatal limitada para recaudar impuestos
Mengden subraya que Turquía cuenta con el PIB per cápita más bajo entre los países europeos miembros de la OCDE, algo que suele ir acompañado de una menor relación entre impuestos y PIB. «Esto suele reflejar una capacidad estatal limitada para recaudar impuestos, por ejemplo, debido a una gran economía sumergida, así como decisiones políticas que limitan los ingresos», señala.
La economía sumergida abarca bienes y servicios legales que son ocultados deliberadamente a las autoridades públicas para evitar el pago de impuestos y cotizaciones a la seguridad social. En el caso de Turquía, se observa que el equivalente al IVA solo se aplica a cerca del 40 % del consumo final, siendo esta la base más estrecha entre los países europeos de la OCDE.
Suiza: Un ratio bajo en un país extremadamente rico
En contraste, Suiza representa un caso único al presentar una baja ratio de impuestos sobre el PIB a pesar de ser uno de los países más ricos de Europa, según Alexander Mengden. Este asevera que esto se debe, en primer lugar, a las políticas federales, además de existir una intensa competencia fiscal entre municipios y cantones, lo que permite a los residentes escoger entre diversas combinaciones de tipos impositivos y servicios públicos.
En términos absolutos, los ingresos por impuestos y cotizaciones sociales en la UE alcanzaron aproximadamente 6,9 billones de euros en 2023. En ese año, tres países europeos registraron ingresos fiscales superiores al billón de euros: Alemania recaudó alrededor de 1,7 billones, Francia 1,3 billones y el Reino Unido cerca de 1,1 billones de euros. Italia ocupó el cuarto lugar con 887.000 millones de euros, mientras que España se situó en el quinto puesto, con 555.000 millones. Malta, por otro lado, registró los ingresos fiscales más bajos de Europa, con 5.600 millones de euros.
Según la Comisión Europea, casi el 90 % de los ingresos disponibles para los gobiernos nacionales de la UE provienen de los impuestos. Estos ingresos son vitales para financiar servicios públicos y, en caso de ser insuficientes, los países pueden verse obligados a emitir deuda, lo que genera futuras obligaciones. El equilibrio entre el crecimiento económico, los niveles impositivos y el gasto público continúa siendo un delicado juego de equilibrios, cada vez más complicado con el aumento de las exigencias sobre los presupuestos estatales.
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