La Agencia Tributaria ha presentado resultados significativos en su actividad del año pasado, donde se destacan terribles cifras y esfuerzos en el control fiscal. En 2024, se ha registrado una disminución en las bases imponibles negativas, deducciones no aplicadas y cuotas incorrectas, que suman un total de 5.305 millones de euros, lo que representa un 58% más en comparación con el año anterior. Esta notable labor, esencial para ampliar las bases imponibles futuras y aumentar la recaudación, ha sido llevada a cabo en su mayoría por la Delegación Central de Grandes Contribuyentes.
La actividad de control de la Agencia Tributaria abarcó diversas áreas, incluyendo Gestión, Inspección, Recaudación y Aduanas, resultando en una recaudación total vinculada a la prevención y lucha contra el fraude de 18.928 millones de euros, un incremento del 13% en relación al año anterior, y un 4,3% más si se descontaran expedientes extraordinarios de pagos fraccionados.
Entre los datos relevantes, se destaca un crecimiento del 9,4% en los ingresos directos de actuaciones de control, totalizando 10.318 millones de euros, además de 7.554 millones en minoraciones de devolución y 1.056 millones en ingresos de declaraciones extemporáneas.
La Agencia Tributaria realizó más de 1.981.000 actuaciones de control sobre tributos internos, lo que representa un 4,4% más que el año anterior. En este marco, se llevaron a cabo 46.407 actuaciones relacionadas con grandes empresas y patrimonios, así como la lucha contra la economía sumergida, lo que implica un aumento del 6,3% respecto al año anterior.
El2014 pasado, mediante importantes recursos de alta cualificación, se realizaron 36.918 actuaciones sobre multinacionales, 3.101 sobre análisis patrimonial y societario, 4.402 relacionadas con abusos de formas societarias y ocultación de actividad, y 1.986 actuaciones para descubrir ventas ocultas en actividades económicas, lo que muestra un incremento del 15,7%.
Grandes patrimonios
En el ámbito de grandes patrimonios, se llevaron a cabo 1.264 actuaciones de control, resultando en la liquidación de deudas por 524 millones de euros. La Unidad Central de Coordinación del Control de Patrimonios Relevantes también ha introducido nuevas herramientas para detectar falsos no residentes con patrimonios relevantes, logrando la liquidación de 51 millones de euros en 2024, lo que representa un 84% más que el año anterior, sobre 127 contribuyentes que habían sido localizados artificialmente en otros países pero que realmente residían en España.
Control de multinacionales
Asimismo, la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional (ONFI) gestionó 48 Acuerdos Previos de Valoración (APA), asegurando bases imponibles futuras estimadas en 3.797 millones de euros, un 6,1% más que el año anterior. En 2024, la Agencia Tributaria regularizó bases imponibles por un importe de 2.712 millones de euros en 88 comprobaciones inspectoras, que incluyen el apoyo de la ONFI.
Información del exterior e investigación
Respecto al control sobre contribuyentes con información de cuentas financieras en el exterior obtenida a través de directivas europeas, en 2024 la Agencia liquidó 315 millones de euros a 727 contribuyentes, lo que significa un aumento del 25,5%. Desde el 2017, la Inspección ha liquidado más de 1.500 millones a más de 4.000 contribuyentes.
Además, la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) ha preparado 411 fichas FITT para analizar contingencias fiscales, y en 2024 se liquidaron 315 millones de euros a 346 contribuyentes gracias a las fichas enviadas en años anteriores.
Afloramiento de economía sumergida
Dentro del ámbito de la economía sumergida, la Agencia realizó 2.581 actuaciones inspectoras, descubriendo un 11% más de ventas ocultas en comparación con el año anterior, y regularizando cuotas por un importe de 431 millones de euros. Se impusieron cuotas y sanciones de 140 millones de euros a 1.488 contribuyentes, lo que supone un 20,7% más. Estos resultados se lograron mediante el apoyo de las Unidades de Auditoría Informática, que participaron en más de 1.600 actuaciones para identificar rentas ocultas.
La lucha contra la economía sumergida se complementó con un plan de visitas, donde se realizaron más de 31.500 actuaciones presenciales en 2024 para el control ‘in situ’ en sectores de riesgo fiscal. Esto incluye más de 2.500 verificaciones en el marco del control de facturación irregular y el análisis de repercusiones en más de 300 contribuyentes involucrados en tramas de IVA.
Efecto inducido en control extensivo
El Área de Gestión Tributaria ha realizado un análisis acerca del efecto inducido en contribuyentes tras un control extensivo, centrando su atención en deducciones por inversión en vivienda habitual y otros gastos deducibles. De este análisis se desprende que más de 144.000 contribuyentes ajustaron sus declaraciones, lo que ha generado un aumento en la tributación de 457 millones de euros como consecuencia directa de la comprobación inicial.
Control recaudatorio
En el apartado de control recaudatorio, se han incrementado notablemente los requerimientos internacionales a terceros países, tanto para la obtención de información como para la adopción de medidas cautelares, con 4.250 solicitadas en 2024. Esto se traduce en un aumento del 50,2% respecto al año anterior.
El Área de Recaudación también llevó a cabo 17.815 personaciones para realizar actuaciones ejecutivas y obtuvo información sobre deudores. Además, se realizaron 1.507 acciones judiciales tanto en el ámbito civil como penal. Las medidas de afianzamiento del cobro han permitido el ingreso de deuda por importe de 550 millones de euros.
Lucha contra el narcotráfico y el contrabando
En 2024, la Agencia ha continuado su combate contra el narcotráfico y el contrabando, incautando 79 toneladas de cocaína y 84 toneladas de hachís, y deteniendo a un total de 1.045 personas en operaciones relacionadas. La labor de la Agencia también se centra en la detección y control de productos falsificados, habiéndose intervenido 1,3 millones de estos productos en diversas operaciones.
A lo largo del año pasado, la colaboración de la Agencia Tributaria con la justicia y otras administraciones se ha mantenido activa, enfocándose en prevenir el fraude mediante diversas herramientas de información y participación en foros cooperativos.
La presentación de resultados de la Agencia Tributaria en 2024 destaca su compromiso en el control y la recaudación, reflejando un esfuerzo redoblado para combatir el fraude fiscal y asegurar la justicia tributaria en España.
